Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется своими особенностями при формировании, распределении и использовании фондов денежных средств. Каждое звено играет свою роль в расширенном воспроизводстве.

Финансовая система РФ

Общегосударственные финансы

Финансы предприятий и организаций

Кредитно-банковская система

Система государственных финансовых органов

- Бюджетная система

- Государственные внебюджетные целевые фонды

- Государственный кредит

- Государственный фонд страхования

- Финансы коммерческих предприятий (организаций)

- Финансы государственных и муниципальных предприятий

- Финансы не коммерческих организаций и предприятий

- Финансы общественных организаций и объединений

- Центральный банк РФ

- Сбербанк России

- Внешторгбанк

- Коммерческие банки

-Министерство финансов РФ

- Федеральное казначейство

- Финансовые органы субъектов РФ

- Министерство РФ по налогам и сборам

Звенья первой сферы – общегосударственных финансов – относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

Звенья второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Вопрос 2: На государственном уровне финансы представляют собой…

Государственные финансы, совокупность экономических отношений, система образования и распределения денежных фондов, необходимых государству для содержания его органов и выполнения присущих ему функций. При капитализме в его домонополистический период назначение Г. ф. сводилось главным образом к обеспечению материальных условий существования и функционирования государства. Расходы государства шли на содержание его органов, армии и флота, ведение войн, колониальные экспедиции и выплаты по государственному долгу, на общественные работы, финансирование ж.-д. строительства. Покрывались они путём изъятия части доходов у населения через налоги, государственные займы и бумажно-денежную эмиссию. При социализме Г. ф. превращаются в одно из важнейших орудий экономической и финансовой политики государства, осуществления социалистических преобразований. В СССР в переходный период от капитализма к социализму Г. ф. использовались главным образом для проведения социалистической индустриализации страны и коллективизации сельского хозяйства, осуществления культурной революции и ускоренного развития национальных республик.

Государственные финансы нового образца - подход к формированию государственного бюджета, при котором дефицит бюджета и государственный долг рассматриваются с точки зрения их полезности для экономики.

Государственные финансы старого образца - требование ежегодной сбалансированности государственного бюджета. При таком подходе государственный долг рассматривается как абсолютно разлагающий общество и переносящий выплаты по нему на потомков.

Вопрос 3: Финансы. Перечислите функции финансов, и подробно опишите одну из них.

Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Под функциями финансов понимается проявления присущих им свойств, т. е. их роли, которую они выполняют в системе экономических отношений. Функции финансов конкретизируют их сущность, раскрывают ее содержание.

Для финансов как экономической категории характерны две функции: распределительная и контрольная. Первой функцией финансов является распределение и перераспределение национального дохода государства (валовой продукт). На всех стадиях воспроизводства валового внутреннего продукта и его распределения непосредственно используются финансы.

Национальный доход делится на две части — фонд накопления и фонд потребления. Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики и ее структуру. Через систему финансовых отношений государство распределяет и направляет одну часть национального дохода на расширенное воспроизводство (в фонд накопления), другую часть — в фонд потребления.

В дальнейшем объективно возникает потребность в перераспределении национального дохода, которая вызывается:

- наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное обеспечение), но без которой производство не может быть эффективным;

- необходимостью обеспечения социального развития;

- важностью создания благоприятных условий для предпринимательства, что требует предоставления дотаций, субсидий.

Следовательно, национальный доход распределяется на фонд накопления и фонд потребления, а затем перераспределяется между производственной и непроизводственной сферами, а также по регионам.

Подавляющая часть перераспределительных отношений между территориями государства, производственной и непроизводственной сферами осуществляется через государственный бюджет (федеральный, региональные и местные бюджеты государства).

Распределительная функция финансов проявляется при распределении национального дохода, когда происходит структурная перестройка народного хозяйства, выделение приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика).

Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта (ВВП), совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, укреплении государства, достижении высокого качества жизни широких слоев населения.

Финансы выполняют свою распределительную функцию также в процессе формирования и распределения доходов предприятий.

При реализации продукции у предприятий образуется выручка и соответственно доход. Одна часть этого дохода поступает в государственный бюджет, централизованные фонды социального страхования, а другая — остается в распоряжении предприятий на образование фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат по расширению и развитию производства.

Посредством распределительной функции финансов предприятия образуют фонды денежных средств за счет выручки от реализации товаров, готовой продукции и выполненных работ, направляют их на возмещение затрат (оплату товаров, материальные затраты, выплату заработной платы) и образование чистого дохода (прибыли). Определенная доля чистого дохода вносится в доход бюджета.

Вторая важная функция финансов — контрольная. Она порождена распределительной функцией и проявляется прежде всего в контроле за распределением совокупного общественного продукта и национального дохода по денежным фондам и их целевому расходованию.

Контрольная функция финансов осуществляется двояко: во-первых, через контроль рублем, во-вторых, через контроль, осуществляемый финансовыми органами. Посредством финансов на предприятиях осуществляется контроль рублем за образованием денежных доходов, соблюдением режима экономии и использованием материальных и трудовых ресурсов, количеством и качеством труда, использованием основных и оборотных фондов, образованием и использованием поощрительных фондов и др.Контрольная функция финансов используется и в масштабе всего государства.

Вопрос 4: Назовите основные концепции финансовой политики и кратко опишите разницу между ними.

Финансовая политика – это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, и их рационального распределения и эффективное использование для осуществления государством его функций.

Финансовая стратегия – долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение, как правило, крупномасштабных задач.

Финансовая тактика – это методы решения финансовых задач на важнейших участках финансовой стратегии. Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны.

Общими принципами формирования финансовой политики государства являются:

1. Выработка научно обоснованной концепции развития финансов

Целью научно обоснованной концепции развития финансов является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Она предусматривает создание благоприятных условий для развития промышленного и сельскохозяйственного производства, непроизводственной сферы и предпринимательской деятельности.

2. Концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства. Формирование централизованных фондов денежных средств государства осуществляется с целью обеспечения финансирования расходов на содержание правительства, армии, судебно-исполнительных органов, учреждений образования, здравоохранения, культуры, а также накопления средств на строительство объектов общегосударственного и оборонного значения.

3. Определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства. Целью выработки основных направлений является наиболее эффективное использование ресурсов путем распределения их прежде всего в приоритетные сферы, а также в социальную сферу.

4. Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, определение финансового воздействия на развитие экономики. Для этого необходимо функционирование эффективного финансового механизма, который можно определить как совокупность способов организации финансовых отношений. Он включает:

- методы распределения национального дохода;

- способы образования государственных бюджетных фондов (общегосударственного и региональных);

- методы образования государственных целевых фондов;

- виды платежей в бюджет и целевые фонды;

- финансовое планирование и прогнозирование;

- финансовый контроль.

5. Регулирование финансовых отношений с использованием научно обоснованной фискальной политики. Фискальная политика — это политика правительства в области налогообложения и государственных расходов, часть финансовой политики, направленной на пополнение государственной казны.

Вопрос 5: Охарактеризуйте: универсальную финансовую систему и сегментированную финансовую систему (можно на примере).

За последние 50 лет в мире особенно усилилась тенденция к концентрации финансового капитала. Лавинообразный процесс слияний и поглощений начавшийся в 80-х годах и достигший своего апогея в середине 90-х сформировал новые очертания современной финансово-банковской системы. Две концептуально разные системы организации финансовой системы, континентальная (универсальная) и американская (специализированная), переплелись воедино и дали жизнь новому виду объединения капитала, получившему название финансового конгломерата.

Однако каждый из видов имеет свои преимущества и недостатки. Система специализированных банков была основана на искусственном разделении в соответствие с законодательными регламентациями на определенные сферы деятельности. Исторически она появилась в Великобритании, в США же ее создание было ответом на финансовым кризис 20-х годов.

Система универсальных банков, которая преобладает в Европе, характеризуется объединением всех классических служб как в работе с ценными бумагами, так и по другим функциям банка. В последние годы страховые и прочие услуги также вошли в сферу интересов банков. Подобные системы наиболее характерны для стран, где система универсальных банков имеет давнюю историю. Экспансия в другие сферы финансовых услуг стала продолжением принципа универсальности. В результате диверсификации и возможности участия банков в предприятиях увеличиваются доходы банка, улучшается загрузка всех его кадровых машинных мощностей, более интенсивно используются возможности информации, доступности всех персональных данных и ноу-хау.

Считается, что по сравнению со специализированной система универсальных банковских операций имеет преимущества: она позволяет осуществлять изменения в направлении деятельности в рамках одного банка. Универсальный банк должен в меньшей степени испытывать на себе удары, связанные с такими фундаментальными изменениями как секьюритизация, чем чисто коммерческий банк, поскольку он быстро может переместить акцент деятельности с одного своего подразделения на другое. Он занимает лучшую позицию, что позволяет ему амортизировать колебания деловой активности, поскольку его операции, а следовательно, и риски, рассредоточены более широко. В итоге делается вывод о том, что доходы банка становятся более стабильными, чем в специализированных банковских учреждениях, а это способствует большей устойчивости банковской системы и экономики в целом.

Вопрос 6: На какой (из четырёх) стадии воспроизводства возникают и «функционируют» Финансы. Опишите первые две стадии распределения Совокупного общественного продукта. Охарактеризуйте фонд накопления. Продолжите логическую цепочку высокий уровень доходов населения … . Опишите фонд потребления. Какой процент государственных изъятий в виде налогов считается нормальным.

Фонд накопления – направлен на расширенное воспроизводство, включает в себя Фонд капитальных вложений (инвестиций), Фонд общественных резервов, Фонд страховых запасов, Фонд производственного накопления.

Фонд потребления – включает в себя: Фонд оплаты по труду в производстве, Фонд оплаты работников государственного управления и обороны, Фонды социального страхования, Затраты на науку, образование, здравоохранение, искусство.

Соотношение фондов накопления и потребления определяет пропорции развития экономики и её структуру.

Реальное движение денежных средств происходит на второй (области возникновения и функционирования финансов) и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене.

Вопрос 7: Опишите взаимосвязь финансов и цены, финансов и налогов, финансов и кредита.

В первую очередь важно знать взаимосвязь финансов с такими экономическими категориями как цена, заработная плата, кредит. А также в какой последовательности эти категории вступают в распределительный процесс.

1. ЦЕНА. Именно она первой вступает в распределительный процесс и определяет первичные пропорции в нем. Колебания цены вокруг стоимости создают поле деятельности для финансов.

В цене заключены все структурные части стоимости, которые далее распределяются и получают свои экономические формы в виде финансовых ресурсов и фондов. В условиях жесткой централизации доля заработной платы меньше; доля же доплат к заработной плате - больше. В условиях демократии: заработная плата – основная, а дополнительные выплаты значительно меньше. У нас есть общественно необходимые и индивидуальные затраты. Разница между ними выливается в прибыль. Цена подготавливает условия для функционирования финансов. Либо средства накапливаются у предприятия, но тогда увеличиваются суммы налогов, либо общественный продукт разрастается, что приводит к высвобождению ресурсов, которые перемещаются в отрасли с наиболее высокой нормой прибыли.

Финансы конкретизируют те пропорции, которые заложены ценой. Финансовое распределение отличается от ценового тем, что объектом ценового распределения выступает только часть стоимости валового общественного продукта (та, где цена отклоняется от стоимости). Финансы распределяют всю стоимость валового общественного продукта. По отношению к ценовому распределению, финансовое распределение является вторичным. Ценовое распределение на поверхности незаметно, оно скрыто в общей массе выручки. Финансовое распределение четко просматривается. Ценовое распределение занимается только распределением, а финансовое - распределением и перераспределением.

2. ЗАРПЛАТА. Следом за ценой, внутри финансового распределения, начинает функционировать заработная плата. Финансы создают условия для нормирования фонда заработной платы и других фондов оплаты труда. Эти категории создают предпосылки для воспроизводства рабочей силы; во взаимодействии стимулируют воспроизводственный процесс.

Различия заработной платы и финансов:

1. Границы финансового распределения значительно шире; заработная плата касается только компенсации затрат.

2. Финансы участвуют в одностороннем движении стоимости, а заработная плата во встречном ее движении.

С помощью заработной платы мы полностью распределяем (V) и частично (M).

С помощью финансов формируется множество фондов, а с помощью заработной платы - фонд заработной платы и премиальный фонд. Они составляют фонд оплаты труда. Заработная плата - основа для уплаты налогов. Источником заработной платы являются финансовые ресурсы, а фонд заработной платы при его экономии сам становится источником финансовых ресурсов.

3. КРЕДИТ. Фонды банков формируются на стадии перераспределения, т.е. кредит завершает распределительный процесс. Кредитные ресурсы формируются в результате того, что появляется несоответствие в наличии собственных средств и их потребностью. Кредит дополняет финансовые ресурсы и позволяет происходить процессу расширенного воспроизводства.

Особенности:

1. средства банка выдают на определенный срок; на определенных условиях и при условии возвратности.

2. средства при финансировании выдаются на определенные цели; бесплатно безвозвратно.

С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями и гражданами.

Постоянно происходит переливание кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитом и финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеих в кругообороте и воспроизводственном процессе.

Вопрос 8: Субъекты управления государственными финансами и их функции вкратце. Объект управления. Финансовое планирование, финансовые планы. Финансовое прогнозирование, программирование.

Федеральное собрание + аппарат Президента РФ и Правительство РФ – высший представительный и законодательный орган власти, общее управление финансами.

Оперативное управление финансами осуществляет финансовый аппарат, который выполняет работу по оперативному фин. планированию, учёту, анализу, контролю и исполнению фин. планов.

Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами, выступает Министерство финансов Российской Федерации и его органы на местах.

Его основными задачами являются:

· разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики;

· составление проекта и исполнение федерального бюджета;

· обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое развитие страны, осуществление мер по развитию финансового рынка;

· концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития;

· разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов;

· совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и отчетности;

· осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:

· участвует в работе по составлению долговременных и краткосрочных прогнозов функционирования экономики, совместно с федеральными органами исполнительной власти

· определяет потребность в государственных централизованных ресурсах,

· подготавливает предложения о распределении их между федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами;

· организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ,

· разрабатывает проекты нормативов отчислений от федеральных налогов, сборов, размеров и дотаций и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

· обеспечивает исполнение федерального бюджета, а также федеральных внебюджетных фондов;

· разрабатывает с участием Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, Федеральной службы налоговой полиции РФ предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

· принимает участие в определении ценовой политики;

· участвует в работе по совершенствованию страховой деятельности в стране;

· разрабатывает предложения по выпуску и размещению, а также осуществляет выпуск государственных внутренних займов РФ;

· выдвигает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

· осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудничество с международными финансовыми организациями;

· разрабатывает проекты программ внешних заимствований РФ.

Основными департаментами Министерства финансов России являются:

бюджетный департамент, который составляет проект федерального бюджета; отраслевые департаменты финансирования промышленности, строительства и строительной индустрии, транспортных систем и связи, сельского хозяйства, пищевой промышленности и охраны природы, оборонного комплекса, иностранных кредитов и внешнего долга, налоговых реформ, государственных ценных бумаг и финансового рынка и др. Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление Федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета. Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его органы на местах — налоговые инспекции. Налоговые инспекции обязаны:

· действовать в строгом соответствии с законодательством;

· осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды;

· вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

· проводить проверки налогоплательщиков;

· ежемесячно представлять финансовым органам и органам Федерального казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

· информировать Министерство финансов обо всех случаях неуплаты предприятиями налогов;

· осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней.

С деятельностью Министерства Российской Федерации по налогам и сборам тесно связана работа Федеральной службы налоговой полиции РФ, которая обеспечивает предупреждение, выявление и пресечение налоговых преступлений, коррупции в налоговых органах, оперативно-розыскную деятельность и контроль за исполнением налогового законодательства, а также безопасность деятельности налоговых инспекций, защиту их сотрудников от противоправных посягательств при исполнении ими служебных обязанностей.

· Налоговая полиция имеет право налагать административный арест в установленном порядке на имущество лиц, уклонившихся от уплаты налогов, и осуществлять проверки, оформляя их актами; возбуждать уголовное дело,проводить по нему дознание, предварительное следствие и передавать материалы непосредственно в суд. Все это направлено на уменьшение числа правонарушений и преступлений в области налогообложения и повышение собираемости налогов.

За поступление таможенных пошлин ответственность несет Государственный таможенный комитет Р Ф , который обязан:

· проводить проверки по налогам, взимаемым таможенными органами;

· проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами;

· приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового законодательства;

· взыскивать недоимки по налогам, а также штрафы, предусмотренные налоговым законодательством.

В целом таможенные органы осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства при пересечении товарами границы РФ, правильностью исчисления и уплаты таможенных пошлин.

На современном этапе развития возникает острая необходимость совершенствования структуры аппарата управления финансами, которая связана с изменением проводимого до августа 1998 г. экономического курса в стране, повышением роли финансовой системы в экономическом и социальном развитии. В основу управления финансовыми отношениями должна быть положена активизация финансовой политики. В частности, это связано с изменениями системы налогообложения, повышением ее влияния на развитие экономики, внедрением долговременных финансовых нормативов, экономических методов управления.

Совершенствование управления финансами вызвано также расширением финансовой самостоятельности субъектов Российской Федерации, возрастанием значения территориальных и местных финансовых органов в реализации финансовой политики.

Финансовое планирование – это важнейший элемент системы управления финансами, объект фин. планирования – фин. деятельность субъектов хоз. И гос-ва, а результат составление фин. Планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансвого баланса гос-ва.

· Балансы расходов и доходов – ф.п. предприятий, функционирующих на комерческих основах.

· Смета – ф.п. учреждений осуществляющих некоммерческую деятельность.

· Финансовые планы – ф.п. кооперативных организаций, общественных объединений и страховых компаний.

· Бюджеты разных уровней – ф.п. организаций государственной власти.

Прогнозные и плановые расчёты осущ. Следующими методами:

· Метод экстраполяции – фин. показатели определяются на основе выявления их динамики, в расчётах исходят из показателей отчётного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменений.

· Нормативный метод – основан на использовании установленных норм и нормативов.

· Метод математического моделирования – построение фин. моделей имитирующих фин. ситуацию.

Програмирование базируется на основе экономико-математических моделей и методов, также электронно-вычислительной техники и современных средств связи.

Представляет собой качественно новый шаг в совершенствовании управления экономикой и финансами даёт возможность повысить эффективность и функционирование фин. систем.

Вопрос 9: Для чего необходимо воздействие гос-ва на социально-экономические процессы? Формы регулирования, ограничители фин. регулирования.

Для управления народным хозяйством. Для реализации фин. политики гос-ва, создания условий финансовой стабилизации.

Воздействие государства на социально-экономическое развитие – это одна из основных задач государства.

В самом деле, на ранних стадиях развития либерализма один из самых известных его представителей А.Смит к главным условиям процветания государства относил невмешательство его в экономическую жизнь и с наибольшей тщательностью обосновал принцип лесеферизма. Однако впоследствии от первоначального отрицания государственного регулирования и вмешательства в экономику неолиберальные идеологи начали переходить к признанию допустимости, даже необходимости вмешательства государства в социально-экономическую сферу. Они поддерживают вмешательство правительства в экономику в целях содействия экономической стабильности, сдерживания инфляции, уменьшения безработицы, поддержки стабильного курса национальной валюты, но они отдают предпочтение избирательному и прагматичному вмешательству. Неолибералы пришли к выводу, что стихийные рыночные силы не всегда в состоянии сами по себе обеспечить нормальный процесс воспроизводства и наступает необходимость стабилизирующего вмешательства извне. P.S.: Чушь полная.

Вопрос 10: Финансовый контроль. Объект финансового контроля (перечислить конкретные стоимостные показатели, которые являются объектом проверок). Счетная палата. Ревизия. Финансовый контроль ( I, II вариант).

Финансовый контроль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления (государства, предприятий, учреждений, организаций) с применением специфических форм и методов его организации.

Финансовый контроль связан с использованием стоимостных категорий. Предметом проверок выступают такие финансовые (стоимостные) показатели, как прибыль, доходы, рентабельность, себестоимость, издержки обращения, НДС, отчисления на различные цели и в фонды. Эти показатели носят синтетический характер, поэтому контроль за их выполнением, динамикой, тенденцией охватывает все стороны производственной, хозяйственной и коммерческой деятельности предприятий, а так же механизм финансово-кредитных взаимосвязей. Объектом финансового контроля являются денежные, распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме фондов денежных средств на всех уровнях народного хозяйства.

Деятельность Счетной палаты РФ определяется Федеральным законом РФ от 11 января 1995г. законом. Это независимый от правительства, постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подчиненный Федеральному Собранию РФ. Основная деятельность: контроль за федеральной собственностью и федеральными денежными средствами. Перед должностными лицами Счетной палаты поставлены следующие задачи: организация контроля за исполнением федерального бюджета и внебюджетных фондов; подготовка предложений по устранению обнаруженных нарушений и улучшению бюджетного процесса; оценка эффективности и целесообразности расходования государственных средств; использования государственной собственности. Так же контроль за состоянием внутреннего и внешнего государственного долга, а так же контроль ЦБ РФ по обслуживанию этого долга.

Ревизия — наиболее глубокий и всеобъемлющий метод финансового контроля. Это полное обследование финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности, эффективности.

Ревизии могут быть полные и частичные; комплексные и тематические; плановые и внеплановые; документальные и фактические (т. е. проверка не только документов, но и наличия денег и товарно-материальных ценностей). Ревизии проводятся органами управления в отношении подведомственных предприятий, а также различными государственными и негосударственными органами контроля (КРУ Минфина РФ, Федеральным казначейством, Банком России, аудиторскими службами). Результаты ревизии оформляются актом, на основании которого принимаются меры по устранению нарушений, возмещению материального ущерба и привлечению виновных к ответственности.

По форме проведения финансовый контроль делится на: предварительный, текущий (оперативный) и последующий.

Предварительный финансовый контроль(II вариант) проводится до совершения финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых нарушений. Он предусматривает оценку обоснованности финансовых программ и прогнозов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования средств. Примером такого контроля на макроуровне является процесс составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов внебюджетных фондов на основе оценки обоснованности распределения ВВП и разработки макроэкономических показателей развития экономики страны. На микроуровне - это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок, финансовых разделов бизнес-планов, составление прогнозных балансов, а также учредительных договоров, договоров о совместной деятельности и т. д.

Текущий (оперативный) финансовый контроль производится в момент совершения денежных сделок, финансовых операций, выдачи ссуд и субсидий и т. д. Он предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств, способствует соблюдению финансовой дисциплины и своевременности осуществления финансово-денежных расчетов. Большую роль в этом играют бухгалтерские службы.

Последующий финансовый контроль( I вариант), проводимый путем анализа и ревизии отчетной финансовой и бухгалтерской документации, предназначен для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, сопоставления финансовых планов и прогнозов с результатами оценки эффективности осуществления предложенной финансовой стратегии, сравнения финансовых издержек с прогнозируемыми и т. д.

Вопрос 11: Охарактеризуйте: бюджетную, денежную и ценовую политику; налоговую, кредитную и таможенную политику. Напишите какими документами они регулируются, в чём суть, что включают в себя, на что направлены, перечислите основных участников со стороны гос-ва, особоенности вообще и для РФ.

Налоговая политика - система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Ценовая политика - совокупность мероприятий и стратегий, которые использует предприятие при установлении цен на реализуемую продукцию. При выработке ценовой политики учитываются издержки производства, цены конкурентов, конъюнктура рынка, затраты на рекламу и стимулирование сбыта и т.д. Ценовая политика рассматривается только в контексте общей политики фирмы.

Монетарная (денежно-кредитная) политика - инструмент, при помощи которого правительства стараются воздействовать на макроэкономические условия, увеличивая или уменьшая денежную массу.

Монетарная политика - один из четырех основных макроэкономических инструментов, опирающийся на способность денежно-кредитной системы влиять на денежное предложение и, соответственно, на ставку процента, а через нее на инвестиции и реальный ВВП.

Различают три основных составляющих монетарной политики:

- эмиссия новых денег;

- прямой контроль над массой денег в денежном секторе;

- операции на открытом рынке.

Таможенная политика - система мер, применяемых государством с целью установления определенного режима таможенного налогообложения на импортируемые в страну товары и прохождения ими таможенных формальностей

Таможенная политика - в РФ - составная часть внутренней и внешней политики государства, комплекс мер, осуществляемых в целях

- обеспечения наиболее эффективного использования инструментов таможенного контроля и регулирования товарообмена на таможенной территории;

- участия в реализации торгово-политических задач по защите внутреннего рынка;

- стимулирования развития национальной экономики.

Документы: таможенный кодекс

12. Опишите вкратце, суть связи между государственным кредитом (государство – заемщик) и государственным долгом. Почему государственный фиктивный капитал приводит к увеличению налогового бремени.

Государственный кредит – совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой, при которых государство выступает преимущественно в роли заемщика, а так же кредитора и гаранта. Причем преобладающей является деятельность государства как заемщика средств.

Государственный кредит подразделяется на внутренний и внешний (международный).

Внутренний государственный кредит может выступать в следующих формах:

-государственные займы;

-облигация;

-казначейские обязательства;

-гарантированные займы;

Внешний государственный кредит представляет собой совокупность отношений, в которых государство выступает на мировом финансовом рынке в роли заемщика, кредитора или гаранта. Эти отношения принимают форму государственных внешних займов, которые предоставляются на условиях возвратности, срочности, платности, как и внутренние займы. Сумма полученных внешних займов с начисленными процентами включается в государственный долг страны.

Предоставление внешних займов осуществляется за счет бюджетных средств или специальных правительственных фондов. Основной целью государственных внешних займов является содействие укреплению экономического потенциала, преодоление финансовых трудностей страны получателя, оказание продовольственной помощи.

Функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга. Капитальный государственный долг представляет всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам; текущей государственный долг составляют расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок которых наступил.

Вопрос 13: Напишите что такое: новация, консолидация, конверсия и аннулирование? Охарактеризуйте принцип управления государственным долгом, который нарушается при использовании вышеперечисленных методов.

Новация - способ прекращения обязательств, согласно которому обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.

Консолидация, лат., обращение текущих государственных долгов в постоянные; слитие неск. разновремен. госуд. займов в один консолидированный заем. В Англии процентн. бумаги такого государ. займа назыв. консолями.

Соглашение о консолидации долга - международное соглашение на правительственном уровне о пересмотре условий оплаты внешнего долга развивающихся стран.

Конверсия, выкуп государством займа, обыкновенно сопровождающийся выпуском нового, причем размер процентов, платимых по новому займу, бывает меньше, чем по прежнему; К. по бессрочным займам может быть произведена в любой момент, когда государство признает это для себя выгодным, по срочным - в объявленный при займе срок. В виду замечаемого на всемирном рынке постепенного понижения процента, конверсии представляют явление нормальное и неизбежное. 1889-91 Россия конвертировала большинство своих внешних долгов 6 и 5%, заменив их преимущественно 4% -ой рентой.

Аннулирование, упразднение, признание недействительным какого-либо документа или договора.

Аннулирование международного договора - односторонний отказ государства от заключенного им международного договора, в результате чего он утрачивает для него юридическую силу.

В международном праве правомерным является аннулирование недействительных международных договоров, договоров, заключенных предшественниками данного государства, а также вследствие нарушения договора другой стороной, изменения обстоятельств и др.

Вопрос 16: Бюджет.

Совокупность бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны составляет понятие государственного бюджета. По экономической сущности государственный бюджет — это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления.

Государственный бюджет объединяет главные доходы и расходы государства. Бюджет — это единство основных финансовых категорий (налогов, государственного кредита, государственных расходов) в их действии, т. е. через бюджет осуществляются постоянная мобилизация ресурсов и их расходование.

Будучи экономической формой существования реальных, объективно обусловленных распределительных отношений, государственный бюджет рассматривается в качестве самостоятельной экономической категории. Эта категория, являясь частью финансов, характеризуется теми же чертами, которые присущи финансам в целом, имея при этом одновременно ряд особенностей. К ним можно отнести следующее: государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства с целью использования ее на удовлетворение потребностей всего общества и отдельных его государственно-территориальных образований; с помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями народного хозяйства, субъектами страны, сферами общественной деятельности; пропорции бюджетного перераспределения стоимости в большей мере, чем у других звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на конкретном этапе его экономического развития; область государственного бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что обусловлено ключевым положением государственного бюджета по сравнению с другими финансовыми звеньями.

Вопрос 17: Бюджетная система РФ (состав). Бюджетное устройство. Бюджетная классификация.

Бюджетная система - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В унитарных (единых) государствах бюджетная система включает два уровня: государственный бюджет и местные бюджеты, находящиеся в ведении органов местного самоуправления.

В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех уровней:

- государственный бюджет, или федеральный бюджет, или бюджет центрального правительства;

- бюджеты членов федерации (штатов - в США, провинций - в Канаде, субъектов Федерации - в России);

- местные бюджеты.

В унитарных государствах местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет, а в федеративных государствах - не включаются в бюджеты членов федерации, доходы и расходы которых не входят в федеральный бюджет.

Государственная бюджетная система Российской Федерации, как отмечалось ранее, состоит из бюджетов трех уровней и включает:

- первый уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- второй уровень — бюджеты субъектов Российской Федерации (21 республиканский бюджет в составе Российской Федерации, 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет Еврейской автономной области) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

- третий уровень — местные бюджеты (около 29 тыс. городских, районных, поселковых, сельских бюджетов).

Бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней.

Бюджетное устройство в Российской Федерации основывается на принципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в государственную бюджетную систему.

Единство бюджетного устройства обеспечивается единой правовой базой формирования бюджета, использованием единой бюджетной классификации и форм бюджетной документации, согласованными принципами бюджетного процесса, единой социально-экономической и налоговой политикой. Принцип полноты означает, что в каждом звене бюджетной системы доходы и расходы должны отражаться в их полном объеме. Реальность означает достоверность бюджетных показателей. Принцип гласности требует публикации утвержденных бюджетов, а также отчетов об их исполнении, сводного отчета консолидированного бюджета РФ, консолидированных бюджетов территорий, а также Бюджетного послания Президента РФ.

Самостоятельность бюджетов обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направления их использования. К собственным источникам доходов относятся закрепленные законом доходные источники для каждого уровня бюджета, отчисления по регулирующим доходам, дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно представительными органами субъектов Федерации и местного самоуправления.

Свод федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации образует понятие "консолидированный бюджет". Этот бюджет используется для анализа показателей бюджетной системы, в частности, при установлении нормативов отчислений от федеральных налогов в бюджеты субъектов Федерации. Консолидированный бюджет не утверждается законодательными органами власти.

Исполнительные органы субъектов Федерации также составляют консолидированные бюджеты, представляющие собой свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории.

Единая бюджетная классификация представляет собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Бюджетная классификация обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

В Федеральном законе "О бюджетной классификации" от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ отмечается, что бюджетная классификация включает:

- классификацию доходов бюджетов РФ;

- функциональную классификацию расходов бюджетов РФ;

- экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;

- классификацию источников внутреннего финансирова-шя дефицитов бюджетов РФ;

- классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

- классификацию видов государственных внутренних дол-юв РФ, субъектов Федерации, муниципальных образований;

- классификацию видов государственного внешнего долга л государственных внешних активов РФ;

- ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

Бюджетная классификация в части классификации доходов бюджетов РФ, функциональной и экономической классификации расходов бюджетов РФ, классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ, классификации видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов Федерации и муниципальных образований является единой и используется при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, при составлении консолидированных бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и утверждается федеральным законом.

Вопрос 19: Опишите три возможных состояния бюджета. (I вариант) Участники бюджетного процесса, (II вариант) стадии бюджетного процесса.

Бюджетный процесс как главная форма бюджетного планирования представляет собой регламентированную законодательством деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению, утверждению и контролю за исполнением федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов. Его содержание определяется государственным и бюджетным устройством страны, бюджетными правами соответствующих органов власти и юридических лиц.

Бюджетный процесс охватывает четыре стадии бюджетной деятельности:

- составление проектов бюджетов;

- рассмотрение и утверждение бюджетов;

- исполнение бюджетов;

- составление отчета об исполнении бюджетов и их утверждение.

Все стадии бюджетного процесса взаимообусловлены и взаимосвязаны и являются прямым отражением не только экономической жизни общества, но и политической культуры.

Составление, рассмотрение, утверждение и исполнение бюджетов разных уровней в России, а также контроль за их исполнением регулируются Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации и другими законами РФ, законами республик в составе РФ, решениями государственных представительных органов власти

субъектов Федерации, Правилами о порядке составления и исполнения бюджета, издаваемыми Министерством финансов РФ на основе бюджетного законодательства.

Участниками бюджетного процесса являются:

- Президент Российской Федерации;

- органы законодательной (представительной) власти;

- органы исполнительной власти (высшие должностные лица субъектов Федерации, главы местного самоуправления, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджетов, другие полномочные органы);

- органы денежно-кредитного регулирования;

- органы государственного и муниципального финансового контроля;

- государственные внебюджетные фонды;

- главные распорядители и распорядители бюджетных средств;

- иные органы, на которые законодательством РФ, субъектов Федерации возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия;

- бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие получатели бюджетных средств, а также кредитные организации, осуществляющие операции со средствами бюджетов.

Бюджет действует в течении одного года - 1 января по 31 декабря. По прошествии года по закону для завершения бюджета предоставляется еще один льготный месяц, в течении которого завершаются операции по обязательствам, принятых в рамках исполнения бюджета.

Стадии бюджетного процесса следуют строго последовательно, и этот порядок изменению не подлежит.

20. I вариант – на каком (каких) государственных органах лежит непосредственная работа по составлению проектов бюджета, по его исполнению, по составлению отчета об исполнении? II вариант – опишите процесс рассмотрения ( и принятия) проекта бюджета РФ Парламентом.

В соответствии с Конституцией РФ Федеральное Собрание (Парламент) РФ, представительные органы государственной власти субъектов Федерации, местные органы самоуправления рассматривают и утверждают бюджеты на предстоящий год и отчеты об их исполнении. Составление проекта бюджета и его исполнение являются функцией исполнительных органов: Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов Федерации и местных исполнительных органов.

Правительство РФ организует разработку прогнозов экономического и социального развития страны, важнейших федеральных программ. Под руководством Правительства осуществляются составление проекта федерального бюджета РФ, рассмотрение, контроль и анализ отчета о его исполнении. Исполнительные органы субъектов Федерации и местные исполнительные органы составляют, рассматривают и контролируют исполнение соответствующих бюджетов.

Министерство финансов РФ и его финансовые органы проводят организационную, методическую и практическую работу по составлению и исполнению федерального бюджета, региональных и местных бюджетов, а также консолидированного бюджета РФ, который включает все бюджеты.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, налоговые инспекции осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и других обязательных платежей, установленных налоговым законодательством, а также представляют в Министерство финансов РФ необходимую информацию о налоговых поступлениях в бюджеты. Государственный таможенный комитет выполняет те же функции, что и налоговые структуры, в отношении таможенных пошлин.

Рассмотрение и утверждение бюджетов в законодательных органах - Федеральном Собрании (Парламенте) РФ, представительных органах субъектов Федерации и местного самоуправления.

Проект федерального бюджета и указанные выше документы, полученные Советом Государственной Думы, направляются в его Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам (далее - Комитет по бюджету) для заключения о соответствии представленных документов и материалов требованиям бюджетного законодательства. На основании заключения Комитета Совет Думы решает вопрос о принятии проекта федерального закона о федеральном бюджете к рассмотрению в Государственной Думе. Все материалы передаются Президенту РФ, Совету Федерации, комитетам Думы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату на заключение.

Комитеты, утвержденные Советом Государственной Думы, ответственны за рассмотрение отдельных разделов и подразделов расходов с точки зрения целесообразности, актуальности, финансовой и материальной возможностей. Результаты анализа и заключения по каждому комитету направляются в Комитет по бюджету, который является единственным специализированным бюджетно-финансовым комитетом с огромным объемом работы по всем вытекающим из его названия вопросам. В то же время, как и в развитых странах, внутри парламента действует множество дифференцированных бюджетно-налоговых комиссий и комитетов, детально анализирующих конкретные проблемы.

Получив заключение от каждого комитета, Комитет по бюджету составляет сводное заключение по проекту федерального бюджета и представляет его на рассмотрение в Государственную Думу, которая начинает рассмотрение бюджета в четырех чтениях.

Вторая часть

Вопрос 1: Дайте определение налогу. Раскройте основной сущностный признак налога.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Вопрос 2: Перечислите классические принципы налогообложения. Актуальны ли они в настоящее время (ответ обоснуйте).

Адам Смит сформулировал четыре основополагающих, ставших классическими, принципа налогообложения, желательных в любой системе экономики :

1)Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству налогообложения.

2) Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен ( срок уплаты, способ платежа, сумма платежа ).

3) Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.

4) Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того,что он приносит казне государства.( Налог может брать и удерживать из кармана народа гораздо больше, чем он приносит казне, если, например, его сбор требует такой армии чиновников, жалованье которых будет поглощать значительную часть суммы, которую приносит налог. )

На основе четырех принципов Адама Смита налогообложения (указанных выше) к настоящему времени сложились два реальных принципа (концепции) налогообложения.

Первый, физические и юридические лица должны уплачивать налоги, пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Второй принцип предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают и большие налоги и наоборот.

Вопрос 3: В чём разница между налогами и сборами? Опишите такие элементы налога как: «налоговая санкция», «объект обложения», «ставка налога».

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения. ставки подразделяются на регрессивные, пропорциональные, прогрессивные. Объект налога – предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Вопрос 4: Цели которые преследует государство вводя налоги. Содержание целей.

Налог – один из основных способов формирования доходов бюджета. Как правило, налоги взимаются с целью обеспечения платежеспособности на разл. уровнях гос. власти. Однако налоговые платежи м. пожать зачислению не только в гос. бюджеты или в бюджеты органов местного самоуправления, они м. выступать средством образования разл. вида фондов. В эк. смысле налоги представляют способ перераспределения новой стоимости – национального дохода, выстыпают частью единого процесса воспроизводсьва и специфической формы произ. отношений. Часть нац. дохода, распределенная с пом. налогов, становится централизованным фондом фин. ресурсов гос-ва.

Функции налогов : фискальная (состоит в том чтобы обеспечит гос-во ден. ср-вами) и регулирующая (находит свое применение в дифференциации условий налогообложения). Гос-во м. устанавливать разл. условия уплаты налогов для различных налогоплательщиков для одного вида деятельности. От налогов зависит соотношение между издержками производства и ценами товаров и услуг.

Вопрос 5: Группы налогов по объекту обложения. Группы налогов по их принадлежности к уровням власти и управления.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3) налог на прибыль (доход) организаций;

4) налог на доходы от капитала;

5) подоходный налог с физических лиц;

6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

7) государственная пошлина;

8) таможенная пошлина и таможенные сборы;

9) налог на пользование недрами;

10) налог на воспроизводство минерально - сырьевой базы;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

13) лесной налог;

14) водный налог;

15) экологический налог;

16) федеральные лицензионные сборы.

К региональным налогам и сборам относятся:

1) налог на имущество организаций; 2) налог на недвижимость;

3) дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог с продаж;

6) налог на игорный бизнес;

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследование или дарение;

5) местные лицензионные сборы.

Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые предполагают непосредственное изъятие части доходов налогоплательщика. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль, имущественный. Косвенные – налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг: НДС, акцизы, таможенные пошлины

Вопрос 7: НДС: характеристика, плательщики, объект обложения, основные ставки, направленность льгот.

Плательщики – организации – юр. лица, индивидуальные предприниматели. НДС взимается с производителей и торговцев, но фактическими плательщиками налога явл. покупатели товаров, т.е. широкие слое населения. НДС – ценообразующий фактор. На его величину автоматически повышаются цены товаров. Объектом обложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) исходя из применяемых тарифов.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей. Основное изменение – это снижение ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 18%. Изменилась , соответственно , и расчетная налоговая ставка , указанная в п.4 ст.158 НК РФ – она стала 15,25 % (вместо 16,67 %).

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств - участников Содружества Независимых Государств), помещенных под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации, работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию, драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам;

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

следующих продовольственных товаров:

скота и птицы в живом весе;

мяса и мясопродуктов , молока и молокопродуктов ,яйца и яйцепродуктов;масла растительного;маргарина; сахара, соли; крупы; товаров для детей , периодических печатных изданий, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. Во всех остальных случаях - 18%.

От НДС освобождаются: внутризаводской оборот продукции, полуфабрикатов, работ, услуг между структурными подразделениями одного предприятия, экспортные товары как собственного, так и приобретенного производства, квартирная плата, операции, связанные с обращением валюты, денег, ценных бумаг.

Вопрос 8: Налог на прибыль: характеристика, плательщики, объект обложения, ставка.

Налог на прибыль – прямой налог

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации;иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается валовая прибыль, полученная налогоплательщиком.

1) для российских организаций - полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с настоящей главой;

2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученный через эти постоянные представительства доход, уменьшенный на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, определяемых в соответствии с настоящей главой;

3) для иных иностранных организаций - доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Основной элемент валовой прибыли – прибыль от реализации продукции.

Ставка налога на прибыль 24%: 14,5 % - в бюджеты субъектов федерации, 7,5% - в федеральный бюджет, 2% - в местные.

Вопрос 9: Опишите этапы налогового планирования на уровне субъекта хозяйственной деятельности (предприятия).

НП бывает госуд. Его цель как можно больше изъять. НП на уровне хоз. субъекта. Его цель как можно меньше отдать. На уровне хоз. субъекта – налоговый менеджмент (использование всех возм. способов минимизации налогов). Этапы нал. планирования - это выбор организационно-правовой формы, выбор места осущ. деятельности (регистрация фирм в оффшорных зонах: Калмыкия, Ингушетия), выбор режима налогообложения, оценка разл. форм договоров с т.зр. налоговой целесообразности; форма расчета с поставщиками и потребителями; выбор сроков оплаты (аванс и полностью), выбор учетной политики (лифо и фифо), выбор способа амортизации (линейная, способ ум. остатка), регулирование налогооблагаемой базы (налоги, где объект выручка, налоги где объект доход или прибыль, налоги где объект фонд оплаты труда).

Вопрос 10: Таможенная пошлина. Адвалорные таможенные пошлины.

Там. доходы гос-ва возникают в связи с междунар. торговлей. Она регулируется как междунар. законодательством, так и закон-вом каждой страны. Каждая страна заинтересована 1) в проникновении своих товаров на рынки других стран. 2) пытается защитить свой рынок от проникновения иностр. товаров. Механизм защиты – таможенные пошлины. Там. пошлина - косвенный налог с ввозимых в страну товаров и вывозимых. За 2001 в большинстве развитых стран мира там. доходы составили 10-20% доходов бюджета. Там. пол-ка – часть внешнеэк. пол-ки, но кот. оказ. влияние гос-во(там. кодекс) Там. пошлины классифицируются по множ-ву разл. признаков.

По способу взимания:

1. специфические (устанавл. в опред. зафиксированной сумме с единицы объема, веса, к-ва товаров)

2. адвалорные (устанавливаются в % от стоимости, прямо пропорц. цене товара)

3. смешные/комбинированные

4. специальные:

4.1 антидепенговые (сверхпошлин, взимаются при наличии депенга)

4.2. карательные (против товаров из тех стран, кот. проводят дискриминационную п-ку, выше в 3-раз)

4.3. компенсационные (взим. с целью нейтрализации кредитов, предост-х гос-вом импортеру товара)

Осн. масса пошлин - адвалорные

Вопрос 11: Таможенная стоимость. Содержание основного метода определения таможенной стоимости.

Большое значение в там. политике – определение там. стоимости товаров. Сущ. множество методов определения стоимости : резервный метод, сложением стоимости, по цене сделки с ввозимыми товарами. Цена сделки – фактически уплаченная или подлежащая к уплате цена ввозимого товара на момент пересечения границы РФ. При этом в цену товара включ. : 1) расходы по доставке до места ввоза (авиапорт, ж/д)

2) расходы по погрузке 3) стоимость упаковки 4) лицензионные сборы

Т=Цед+Рн, где Т-там. стоимость, Цед – цена сделки по вв. товару, Рн – накладные расходы

Кроме там. пошлин при переходе товаров через границу взимаются и др. налоги и сборы: НДС, акцизы, там.сборы за сопровод. товаров. Все эти платежи повышают цену товара.

Вопрос 12: Специальные пошлины.

специальные пошлины:

4.1 антидепенговые (сверх пошлины, взимаются при наличии демпинга)

4.2. карательные (против товаров из тех стран, кот. проводят дискриминационную п-ку, выше в 3-раз)

4.3. компенсационные (взим. с целью нейтрализации кредитов, предост-х гос-вом импортеру товара)

Вопрос 13: Социальная политика. Источники финансирования социальной политики.

Социальная политика - система мер, направленных на осуществление социальных программ, поддержания доходов, уровня жизни населения, обеспечения занятости, поддержки отраслей социальной сферы, предотвращения социальных конфликтов. Различают:

- социальную политику в области образования, здравоохранения, занятости и социально-трудовых отношений; а также

- культурную, жилищную, семейную, пенсионную, женскую и молодежную социальную политику.

В качестве основных источников финансирования социальной политики можно рассматривать:

а) государственный бюджет, включающий в себя средства федерального и консолидированных бюджетов РФ;

б) государственные внебюджетные социальные фонды - Пенсионный фонд РФ, Государственный фонд занятости населения, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;

в) средства работодателей

Средства, аккумулируемые в федеральной части государственного бюджета, используются по соответствующим расходным статьям прежде всего для финансирования развития некоммерческих объектов отраслей социальной сферы - образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта и т. п., а также отдельных мероприятий по социальному обеспечению и федеральных программ социальной защиты. При формировании федерального бюджета расходы на так называемые "социально-культурные мероприятия" распределяются между государственными структурами, отвечающими за проведение государственной политики в той или иной отрасли социальной сферы (например, Министерства здравоохранения, культуры, образования) или же решающими функциональные вопросы (Министерство труда и социального развития). Эти органы управления распоряжаются выделенными из федерального бюджета средствами и несут ответственность перед Правительством и законодательной властью за их целевое использование. Кроме того, Министерство труда и социального развития отвечает за использование включаемого в состав его бюджета Фонда социальной поддержки населения, а также (после упразднения прежней Федеральной службы занятости России) Государственного фонда занятости населения. В структуре бюджетов территорий - субъектов Российской Федерации также выделяются расходные статьи, связанные с финансированием социально-культурных мероприятий. За счет выделяемых на эти цели средств администрации муниципальных образований реализуют региональные программы социального развития, включающие, в частности, и мероприятия по повышению уровня общефедеральных гарантий для всех или отдельных категорий граждан, проживающих на данной территории.

Происходящие в последнее время изменения в структуре расходования бюджетных средств являются объективным отражением намерений Правительства придать более адресный характер социальной защите населения, переложив значительную часть функций в этой сфере на местные администрации.

Вопрос 14: Социальная политика в РФ: прожиточный минимум, состояние, реформы и тенденции в российском здравоохранении, образовании, пенсионном обеспечении.

Пенсионное обеспечение - в РФ - обеспечение обществом доходов престарелых, инвалидов и семей, потерявших кормильца, в порядке, установленном федеральным законодательством.

Прожиточный минимум - совокупность материальных благ и финансовых средств в том или ином обществе или государстве, необходимых для выживания и воспроизводства индивида или социальной группы.

Прожиточный минимум - 2047 руб. по данным министерства труда и соц. Развития на май 2003 года.

ИНТЕРФАКС - Прожиточный минимум в России в I квартале 2003 г. в соответствии с постановлением правительства РФ установлен в размере 2047 руб. на человека в месяц, сообщает департамент правительственной информации. В IV квартале прошлого года прожиточный минимум россиян составлял 1893 руб. на человека. Таким образом, показатель вырос на 8,1%.

Слова Путина на конференции: «советская система образования была одной из лучших в мире и российская является такой сегодня. Определенные потери связаны не с самой системой образования, а с экономическим состоянием государства и с неразберихой, которая возникла в сфере образования в начале 90-х годов, когда школы, скажем, передали на муниципальный уровень, не позаботившись о том, чтобы наполнить реальным материальным содержанием их функционирование. Все оставили на муниципалитеты, но денег никто не дал. И все начало рассыпаться. Наша система устойчива и эффективна. Но ее, конечно, надо приспосабливать к современным условиям. Ведь нет ничего замершего и неразвивающегося. Это только мертвечина. А если мы хотим, чтобы это был живой организм, об этом надо думать, нужно принимать соответствующие решения. А эффективно или неэффективно проводится реформа, нужно спросить, например, у тех выпускников школ прошлого года в Чувашии, которые за многие годы впервые в таком количестве попали в ведущие вузы страны. Вот это тоже одна из мер, направленных на снижение уровня коррупции. В данном случае - в сфере образования».

В прошлом году активы пенсионного рынка выросли вдвое — НПФ инвестировали в экономику более $2 млрд. При этом средняя доходность фондов не превышает уровня инфляции, а средняя пенсия в НПФ в три раза ниже государственной. Из годовой отчетности фондов следует, что НПФ в первую очередь используются компаниями-учредителями как финансовый резерв, а задачи пенсионного обеспечения стоят у них на последнем месте.

С 1 января 2004 года негосударственные пенсионные фонды (НПФ) будут допущены к участию в пенсионной реформе. Объем рынка накопительного пенсионного страхования оценивается в миллиарды рублей. Однако переводить пенсионные накопления в частные фонды будет невыгодно из-за высоких налогов. Впрочем, как и сейчас: вкладчики НПФ, заплатив пенсионные взносы, сразу же идут в суды.

В России вовсю идет пенсионная реформа, государство собирает с молодых поколений накопительные взносы, чтобы в старости они получали достойные деньги. Получат ли?

Вопрос 15: Управление финансами в отраслях социальной сферы: выбор приоритетов, бюджетные нормы и нормативы, создание рынка соц. Услуг.

Концепция действий на рынке труда на 2003 - 2005 годы определяет основные направления и приоритеты деятельности органов государственной власти по осуществлению государственной политики в области занятости населения, направленной на повышение гибкости рынка труда, развитие эффективной занятости населения, совершенствование системы управления сферой занятости, создание условий для снижения уровня безработицы и обеспечения социальной поддержки безработных граждан. Данная концепция принадлежит министерству труда и социального развития.

Вопрос 16: Страхование как экономическая категория. Гос. страховой надзор.

Страхование – один из старейших видов фин. деятельности. Страхование начало развиваться со времен Петра I.Первые стр. об-ва от огня появились в 1827 г.

Страхование как экономическая категория подразумевает процесс формирования целевых денежных фондов и их использование на возмещение ущерба при возникновении непредвид., неблагоприятных явлениях разл. рода, также на оказание материальной помощи при наступлении в их жизни определенных событий. Страховые фонды – ден. ср-ва, но сущ. и в натур. формах (аграрный сектор экономики РФ- семена и фуражные фонды) Государство регламентирует и контролирует деятельность страховщиков через систему государственного страхового надзора (департамент страхового надзора при МинФине). У страховых агентов своя страховая инспекция №44.

Вопрос 17: Основные задачи страхования.

1) возмещение ущерба гражданам, юр. лицам, государствам при возникновении неблагоприятных событий

2) сбережение – создание капитала для намеченных целей: расширить производство, сделать дорогое приобретение и т.д.

3) страхование во многом освобождает бюджет от бремени расходов по возмещению убытков, нанесенных гос-ву в результате форс-мажорных обстоятельств(природные катаклизмы). Предпринимательство и страхование нах. в неразрывной связи. Наличие рыночных отношений обеспечивает усиление страх. услуг: свобода, риск, ответственность.

4) страхование м. стать эффективным средством реализации соц. пол-ки гос-ва (пенсии, пособия, мед. обслуживание)

5) страхование во многих странах явл. стабильным источником инвестиций в экономику, м. стать стратег. институтом в укр. нац. Экономики.

Вопрос 18: Обязательное и обязательное государственное страхование в РФ.

Обязательным является страхование, осущ. в силу закона в целях обеспечения социальных интересов граждан и интересов гос-ва. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяется соответствующими законами РФ. Законом м.б. предусмотрены случаи обязательного страхования жизни, здоровья и имущества гос. служащих определенных категорий. Обязательное гос. страхование осущ. за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным фед. органам испол. власти . Обязательное страхование : пассажиров ж/д, водного транспорта, т.е. страх. явл. определенный круг лиц. Осн. признаки: наличие договора, плательщиком премии выст. сам страхователь. Обяз. гос. страхование – некоммерческая форма страхования. Цель – обеспечение соц. интереса всего об-ва : отчисления в ФОМС, ФСС.

Вопрос 19: Страхователь. Страховщик. Объект страхования. Добровольное личное страхование.

Страхователь – физ. или юр. лицо, кот. заключает страх. договор со страховой организацией, уплачивает страх. взносы и получает право на возмещение страх. убытков при наступлении определенных обстоятельств.

Страховщик – всегда юрид. лицо, организация, кот. имеет лицензию на страховую деятельность, получает взносы, обязано выплатить страховую компенсацию по договору в связи с наступлением страхового случая.

Объект страхования – то, что страхуют. М.б. жизнь, здоровье, имущество, транспорт, риски, ответственность.

Добровольное страхование осущ. на основе договора между страхователем и страховщиком. Регламентируется ФЗ «Об организации страховой деятельности в РФ» и ГК РФ. Один из видов страхования – личное страхование. Объектами личного страхования м.б. интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица: страхование жизни, детей до 16 лет, воспитанников детских домов, жизни на случай родов, от несчастных случаев, хирургического вмешательства.

Вопрос 20: Страховой акт. Перестрахование. Добровольное имущественно страхование в РФ.

Страховой акт – документ, удостоверяющий факт и обстоятельство происшедшего страхового случая.

Перестрахование – заключение и исполнение договора между двумя страховыми компаниями. По этому договору первая компания (перестрахователь) передает др. страх. компании (перестраховщик) чел. ответствен. по принятым рисскам на определенных условиях.

Имущественное страхование – процесс, в кот. страховщик согласно договору обязуется при наст. страх. событий возместить страхователю или 3-му лицу (застрахованному) возм. убытка, причин. застрах. имуществу и имущ. интересам(мебель, повреждение или част. утрата имущества)

Вопрос 21: Суть гарантийного фонда страхования. Наиб крупные страховые компании РФ.

Страховые компании: Ингосстрах, Росгосстрах, РОСНО, Лукойл, Согласие, Надежда РЕ, ВСК.

Идеи гарантийного фонда страхования.

Вопрос 22: Кредит. Функции кредита.

Кредит – передача или движение ссужаемой стоимости и ссудного капитала. Кредит – эк. отношение, кот. возникает между кредитором и заемщиком по поводу ссужаемой стоимости и сущ. по определенным правилам и законам, юридическим и экономическим. Субъекты – кредитор(лицо, предост. ссуду) и заемщик( кто плоучает ссуду, обязан ее возвратить в опр. срок с %, выступающим как плата за пользование ссужаемой стоимостью и за риск кредитора – владеет суммой временно).Функции кредита :

1. мобилизация временно свободных ден. средств, экономия на личных деньгах, обслуживание товарооборота, эфф. использование ссуж. стоимости (ссудный %)

2. 1) перераспределительная функция (аккумуляция своб. ден. ср-в и их размещение)

2)замещение действ. денег кредитными деньгами и операциями. (налич. замещ. безналичными, золото замен. кредит. деньгами)

3) контрольная функция кредита.

Вопрос 23: Ссудный капитал (определение ссудного капитала, его необходимость, основное отличие от денег).

Ссудный капитал – денежный капитал, предоставляемый его владельцам заемщику на условиях : возвратности, срочности, платности (%), обеспеченности и целевого использования. В отличие от ростовщического капитала, основным источником которого выступали собственные денежные средства кредитора, ссудный капитал формируется за счет финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у гос-ва , юр. и физ. лиц Ссудный капитал как капитал - собственность, владелец кот. передает, а точнее продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование. Ссудный капитал как товар, потребительская стоимость которого определяется способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая прибыль.

Вопрос 24: Основные формы и виды кредита.

Выделяют след. формы кредита: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, межбанковский, гос., международный, межхозяйственный. Коммерческий – одно предприятие другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа (оформляется векселем), он ниже чем банковский. Межхоз. – тоже самое что и коммерческий, но нет товаров, только деньги. Банковский – средства предоставляются банком или другим кредитно-фин. институтом на установленный срок под опр. % для целевого использования. % банка высокий, обязательно оформляется кредитным договором. онкольный кредит д.б. возвращен по требованию банку. По погашению: в рассрочку, единовременный, залоговый, обеспеченный, под гарантии 3-х лиц. Потребительский (населению на покупку дорогих вещей). Ипотечный – недвижимость. Государственный – налоговый и инвестиционный. Межгосударственный – в разных странах кредитор и заемщик. Виды кредита: 1) на техническое перевооружение производства. 2)на покрытие разовых потребностей. Одноразовые и постоянные кредиты ( у предприятия постоянная кред. линия)Кредит способствует росту производства и товарооборота, движению капиталов внутри страны, ускорению НТП, сокращает диспропорцию в экономике. Роль кредита на разл. фазах эк. цикла (спад – застой – кризис – подъем) различна: от негативной до положительной. В РФ развитие кредитных отношений привело к перемещению ден. ресурсов из сферы производства в сферу фин. рынка.

Вопрос 25: Ссудный процент (сущность, функции, формы, необходимость).

Ссудный % - плата , получаемая кредитором от заемщика за пользование ссудным капиталом. а) с одной стороны ссудный % - цена кредита для заемщика б) с другой – прирост ссудного процента или его доход.

Функции ссудного %:

1) распределительная – заключая кредитную сделку , ссудополучатель или заемщик обязуется уплатить определ. сумму за польз. кредитом.

2) сохранение ссудного %

Формы ссудного %:

1) плата банком за хранение ден. ср-в на счетах по депозитным операциям ( т.е. банк – заемщик, клиент – кредитор)

2) плата получ. кредитором от заемщика

3)дисконтные ссуды

Вопрос 26: Понятия и виды ставки процентов.

1) номинальная – ставка в сумме

2) реальная – ном. ставка, умен. на уровень (%) инфляции за период кредитования

3) базовая (min риск. ставка) – предоставляется VIP-клиентам – ставка с высшим рейтингом фин. устойчивости

4) фиксированная – уст. на весь срок договора. Самая стабильная ставка % - это потребительские кредиты.

5) плавающая

6) простые % - начисления на одну и ту же величину

7) Сложные % - с ус. прироста первонач. капитала.

Формирование % ставки.

1. теория. В общем виде % ставка д.б. равновесной ценой кредита, при кот. спрос на кредит=предложению

2. практика. Уровень и динамика % ставок мен. в зависимости от сути кредитной операции (% ставки по ден. операциям обычно <, чем % ставка по ссудам, выд. банками).

Вопрос 27: Банковские и небанковские кредитные организации РФ.

Основа кредитной системы - банковская система.

Банковская система – это совокупность всех входящих в нее элементов, а также их взаимодействие между собой. БС РФ 2-х уровневая: верх. уровень – ЦБ. нижний – все кредитные организации. Банковская инфраструктура: а) правовая инф-ра – банк. законодательство, б) технологическая – средства связи, коммуникации, банк. технологии, в) информационная.

Вопрос 28: Виды банков. (принципы построения, банковская система)

ЦБ и кредитные организации. ЦБ осущ. эмиссию наличных денег, общий надзор за деятельностью кредитных организаций, выполнением банковского законодательства. ЦБ обслуживает бюджеты всех уровней, осущ. ден.-кред. политику гос-ва (влияет на комм. банки): 1) устанавл. ставка рефинансирования и объем рефинансирования 2)операции на откр. рынке с гос. ценными бумагами 3) регулирование норматива обяз. резервов комм. банка Коммерческие банки выполняют операции в соотв. с лицензией ЦБ. По видам собственности банки бывают государственными, частными, кооперативными, смешанными. Государственные банки созд. для реализации общих национальных задач (создание новых рабочих мест, эколог. оздоровление экономики) .

Организационно-правовые формы банков: АО,ООО, командные общества (товарищества)

Степень независимости: самостоятельные, дочерние, банки-агенты( ведет дела крупного концерна), с филиалами.

Бывают одно- и многопрофильные, специализированные (депозитные, ипотечные, инвестиционные) и универсальные (более 200 видов разл. операций).

Банки бывают крупные, средние, мелкие – все необходимы экономике.

Вопрос 29: Оценка состояния банковской сферы (ликвидность, типы капитала).

1. Капитал банка

2. Состояние банковских активов

3. Банковский менеджмент

4. Ликвидность банка.

Банки ориентированы на валютный бизнес и на операции с гос. ценными бумагами. В РФ банк. капитал оторван от производственной сферы. Долгосрочные кредиты банка сост. менее 5%. Политизированность банковских решений, зависимость банков от крупных акционеров, низкий профессиональный уровень банковских работников, малое внимание внутренним и внешним рискам. Ликвидность банков России подвергалась ударам неплатежей. Банковская система РФ находится в процессе реструктуризации (ликвидация проблемных банков и переориентирование существующих на реальные потребности экономики). Основные цели дальн. развития банковского сектора опр. совместн. д-м правительства и ЦБ РФ. «О совм. стратегии разв. банковского сектора РФ» Он далек от практики. 1. избежание возникновения банковских кризисов, усиление защиты вкладчиков и др. кредиторов, укрепление доверия к росс. банковской системе. 2. недопущение участия банков в отмывании преступных капиталов.

Вопрос 30: Основные функции ЦБ (операции ЦБ – активные, пассивные, активно-пассивные).

Согласно конституции РФ осн. задача – обеспечение стабильности нац. валюты. С т. зр. ФЗ «О ЦБ РФ» -

Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно - кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

6) осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;

7) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;

8) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

9) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России;

10) осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами;

11) организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Российской Федерации;

12) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

13) в целях осуществления указанных функций проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно - кредитных, валютно - финансовых и ценовых отношений; публикует соответствующие материалы и статистические данные;

14) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Операции ЦБ:

1. выдача гарантий и поручительств

2. продажа и покупка иностр. валюты

3. предоставление векселей в люб. валюте

4. покупка, продажа, хранение драг. металлов и гос. ценных бумаг.

Все операции подразд. на активные, пассивные и активно-пассивные. Пассивные - формирование ресурсов банка, получение кредитов и займов, депозитные операции, отчисления от прибыли на создание фондов. Ресурсы ЦБ – нал. деньги в обращении, ср-ва правительства РФ и кред. организаций резидентов на счетах банка, капитал банка. Активные – по размещению банк. ресурсов. активы ЦБ: драг. металлы., ценные бумаги, ср-ва и цен. бумаги в иностранной валюте. Виды акт. операций: ссудная операция, банк. инвестиции, операции с золотом, ин. валютой. Активно.-пассивные – расчетные услуги.

Вопрос 31: Направления деятельности ЦБ.

1. Эмиссионный центр страны

2. воздействие на безналичную эмиссию, кот. осущ. коммерческие банки

3. орган ден.-кредитного регулирования (провод. банком ден.-кред. пол-ка зависит от степени независимости банка)

Вопрос 32: Коммерческие банки: функции.

Первый комм. банк – «Банк Генуи» - 1407г.

Коммерческий банк – кредитная организация, предназначенная для привлечения и размещения средств от своего имени на усл. возвратности и платности. Осн. цель – получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество и перемещение ден. средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Осн. сущ. признаки КБ:

1. банки размещают свои собственные Долговые обязательства, депозиты, сберегательные сертификаты

2. при этом мобилиз или собир. на этой основе средства разм. в долг. обяз. и цен. бумаги, выпущенные другими

3. банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга

Банк – посредник между товаропроизводителями. Основной продукт банка – предоставление кредита.

Функции коммер. банка:

1. аккумуляция мобилизации ден. средств

2. регулирование ден. оборота (эмиссия безналичных денег. вклады населения и юр. лиц явл. основой экон. преобразований в стране

3. посредническая (выр. в перераспределении средств, посредством банков происходит взаимный расчет субъектов экономики)

Банки могут явл. посредниками в операциях с ценными бумагами, могут управлять финансами своего клиента. Банки с одной стороны привлекают своб. средства экономики, а с другой – за счет этих средств удовлетв. финансовые потребностиорг. населения. Для акционерного банка – собственник капитала - сам банк. Если банк паевой, то он не явл. собственником своего капитала. Кажд. собственник не передает свой пай банку по проинципу ООО. Для акционерного банка уставный капитал формируется за счет обыкн. и превл. акций. Перв. эмиссия банка состоит только из обыкновенных акций.